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相続税における基礎控除の金額は、相続税法の15条に規定があります。これによると、3000万円と、600万円に当該被相続人の法定相続人の数を乗じて得た金額との合計額とされています。たとえば、父親と母親と子供二人の家族があり、父親が死亡したという場合には、3000万＋600万×4＝5400万が基礎控除の金額となります...

相続税の総額は、各相続人および受遺者の課税価格を合計したものから、基礎控除の金額を引いたものに、税率表を適用して算出された金額の合計額となります(相続税法16条)。そして、この総額を、各相続人および受遺者に、その課税価格に応じて按分した金額が、各相続人および受遺者の相続税額となります。したがって、各相続人および受...

相続税の対象となる財産は、相続または遺贈によって取得した財産であり、これは、財産権の対象となる一切の物および権利が含まれます。そのため、動産や不動産はもとより、特許権や著作権のような無体財産権なども広く相続税の課税の対象となります。もっとも、公益を目的とする事業を行う者が取得した財産で当該公益を目的とする事業の用...

相続税申告をしなかった場合は、未納税額を基準として生じる延滞税というものが課されるおそれがあります(国税通則法60条1項)。また、納税申告の重要性に鑑みて、法で定められた申告期限内に申告がなされず、期限後申告または決定によって税額が確定した場合、もしくは期限後申告または決定があった後に修正申告または更生によって増...

相続税について対策をすることのメリットとしては、不測の損害を防止するということが挙げられます。たとえば、相続税の納税申告には、法律で定められた申告期限があり、この申告期限を守らなかった場合には、延滞税や無申告加算税という税を課されてしまうおそれがあります。このような税を払わなくても済むようにするということがありま...

法定後見とは、現に判断能力が不十分な状態にある者について、法律の規定に基づき、家庭裁判所が保護者を選任し、その保護者に法廷の権限を付与する制度のことをいいます。法定後見は、民法典などに規定があり、さらに、後見、保佐、補助の3種類に分けられます。次に、任意後見とは、現在は十分な判断能力を有する者が、将来判断能力が低...

不動産を購入すると、不動産に税金が課税されます。不動産を購入すると、「不動産取得税」や「登録免許税」、「固定資産税」などがかかります。それぞれの税金についての詳細は次の通りです。 「不動産取得税」不動産を購入した時にかかる税金。原則は購入価格の4％が税額となりますが、特例として、土地や居住用の建物は税額が3％とな...

不動産を相続する際には、不動産の評価額に応じた「相続税」が課税されることはもちろんのことですが、その他にも「登録免許税」などがかかります。 不動産の相続にあたっては、不動産の所有権を相続人に移すことも必要になってきます。その際に登記の「登録免許税」が必要になるのです。 不動産取得税は相続の場合は非課税となっていま...

不動産を活用すると、相続税を節税することが出来ます。仮に1億円の現金資産を所有していた人が1億円を相続する際には、税法上の評価額は1億円です。 しかし、1億円を使って不動産を購入した場合、不動産は、土地は「路線価」として建物は「固定資産税評価額」として評価額が計算されることになり、その評価額は現金資産を所有してい...

不動産賃貸は個人でも法人でも行うことが出来ますが、個人事業主での不動産賃貸業を法人化することによって、節税効果が期待できます。不動産賃貸業を法人化することによって、所得によっては個人での所得税よりも法人での法人税のほうが税率が低くなる冠毛性があります。その場合には、不動産賃貸業を法人化することをお勧めいたします。...

不動産を売却する際には、「譲渡所得」が課税されます。譲渡所得の課税は、次のような式で産出されます。 「譲渡価格ー（不動産の取得費＋譲渡にかかった費用）－特別控除額」 この式でプラスになる場合には、譲渡所得として所得税の申告を行う必要があります。また、損失が出た場合にもその他の所得と損益通算することが可能な場合があ...

不動産投資を行うことで、節税をすることが出来ます。不動産投資をする場合での所得は「不動産所得」となり、他の所得と損益通算することが出来ます。 不動産所得の計算の仕方は、「不動産での収入ー必要経費」で計算されます。 そのため、不動産投資で節税を行うためには、必要経費を増やす、収入を抑えることが重要です。また、不動産...

不動産投資と税理士は一見つながらないように見えますが、不動産投資と「税金」はとても密接なつながりがあります。不動産投資での所得は「不動産所得」となり、「給与所得」や「事業所得」とはまた違った所得の分類になります。また、不動産所得を有効に活用することによって、所得税や住民税が節税になることもあります。 不動産投資を...

税務会計顧問とは、経営者と一緒になって、法人の経営のサポートをさせていただく「ビジネスパートナー」としての存在です。経営者が本業である経営に集中できるように税理士が作業量の多い税務会計の分野において、アドバイスや書類作成などのお手伝いをさせていただきます。 税務会計顧問が行う業務は次のようなものがあります。・記帳...

このサービスは、毎日の取引ごとに行われる記帳を公認会計士、税理士が代行して行うことですが、このサービスによって、面倒な記帳を行わなくて済むというメリットがあります。どのように記帳をすればよいかわからない、記帳をしている時間がないという方は、まずは記帳代行について専門家である公認会計士、税理士までお問い合わせいただ...

給与所得のみの場合は、医療費控除や住宅ローン控除をスタートさせたい方、ふるさと納税を行った方などは確定申告を行う必要があります。給与所得のみの場合は、白色申告での深刻になります。 〇事業所得、不動産所得などがある場合上記の方は、青色申告を行うことが出来ます。また、事業所得や不動産所得が赤字の場合には、損益通算を行...

税理士には、会社の設立や起業支援も依頼することが出来ます。会社を設立するにあたっては、会社の登記を法務局に行うことはもちろんのこと、税務署に給与支払う事業所としての登録や、青色申告の承認申請書などを提出する必要があります。そのため、税務書類作成代行業務として、税理士にこれらの業務を依頼することが出来ます。 また、...

顧問税理士の業務に「会計指導」があります。会計指導とは、文字通り会計に関するアドバイスを税理士が行うことです。顧問税理士がすべての会計業務を行うことも可能ですが、「予算がない」、「経理担当が社内にいる」場合には、税務顧問である税理士がすべて業務を行わずに、会計指導を行う場合があります。 税務顧問である税理士による...

税理士は税務会計業務の他、資金調達支援や融資対策を行うこともあります。この業務は、資金が乏しい新規設立企業に対して、金融機関からの融資や助成金、補助金を受けるための税務会計書類の作成をお手伝いをさせていただきます。金融機関等から借り入れや融資を受ける場合には、金融機関から事業計画書や確定申告書等の書類を求められる...